PMK 111/2025下での最新の納税義務者監視戦略

2026年初頭、税務コミュニティの焦点は、PMK第111/2025号の完全な実装に向けています。この規則は、納税義務者のコンプライアンス監視を行う税務当局（fiskus）の新たな基盤となっています。

以前の規則（SE-05/PJ/2022）と比較して何が変わったのでしょうか？以下に重要なポイントを示します。

リスクベースアプローチ（コンプライアンスリスク管理）

PMK 111/2025は、監視のバックボーンとして**CRM（コンプライアンスリスク管理）**の使用を強調します。納税義務者は、そのリスクプロファイルに基づいてグループ化されます：

• 低リスク： 優先サービスと最小限の監視を受けます。
• 中リスクおよび高リスク： 監視、要請（SP2DK）、調査の優先対象となります。

Coretaxシステムは、さまざまな機関（ILAP）からのデータを自動的に処理し、このリスクスコアを動的に決定します。

地域監視対戦略監視

監視は現在、2つの主要な焦点に分かれています：

1. 地域監視： 管轄地域（エクステンシフィケーション：新規納税義務者の発掘）とKPPの管轄地域での現地データ検証に焦点を当てています。
2. 戦略監視： 大規模法人、企業グループ、および高額所得個人（HWI：High Wealth Individuals）に焦点を当て、より詳細な移転価格および積極的な税務計画分析を行います。

第三者データの統合

このPMKの主な強みは、より広範な第三者データの使用の合法性です。銀行データ、車両所有、不動産取引、輸出外貨データは現在、ARの監視ダッシュボードに直接統合されています。

つまり、2026年には資産や所得を隠すことがますます不可能になっています。

納税義務者が何をすべきか？

1. 正直な自己評価： あるがままを申告してください。行政制裁の費用は、正しい税金を支払うよりもはるかに高くなります。
2. リスクプロフィールのレビュー： 税務コンサルタントと相談して、DJPの目から見たビジネスのリスクプロフィールを評価できます。
3. 強力な文書化： すべての取引証拠を保管してください。逆立証の時代では、文書があなたの主な保護者です。

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