OECD税务合规的四大支柱

根据经济合作与发展组织（OECD）自2004年以来发展的理论，税务合规被划分为四大支柱。这一理论成为印度尼西亚税务总局（DJP）开发数据分析产品和合规风险管理（CRM）的基础。

以下是四大支柱：

1. 注册（Registration）

这一支柱涉及纳税人在税务行政系统中注册或登记的合规义务。没有正确的注册，税务系统就无法监控纳税主体的义务。

2. 申报（Filing）

这一支柱被理解为纳税人按时申报义务的合规性，例如及时提交税务申报表（SPT）。申报的及时性是这一支柱的主要指标。

3. 缴款（Payment）

这一支柱涉及纳税人缴纳应纳税款的合规性。缴款合规性根据缴款金额和时间的准确性来衡量，符合法律法规规定。

4. 申报真实性（Correct Reporting）

最后一支柱侧重于完整准确的税务信息申报（complete and accurate reporting），以履行纳税义务。这包括申报营业额、费用和符合实际情况的税款计算。

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在印度尼西亚的应用

在印度尼西亚的应用中，DJP使用这四大支柱作为制定战略性分析产品的基础：

• 扩展型CRM（CRM Ekstensifikasi）：用于注册支柱。
• 教育型CRM和服务型CRM（CRM Edukasi & CRM Pelayanan）：专注于提高申报支柱的合规性。
• 征收型CRM（CRM Penagihan）：用于优化缴款支柱。
• 检查型CRM和转让定价（CRM Pemeriksaan & Transfer Pricing）：用于检验申报真实性支柱。