PMK 111/2025下的最新纳税人监管策略

在2026年初，税务界的焦点集中在PMK第111/2025号的全面实施上。这一法规成为税务官员（税务机构）对纳税人合规性进行监管的新基础。

与之前的法规（SE-05/PJ/2022）相比有什么变化？以下是关键要点。

基于风险的方法（合规风险管理）

PMK 111/2025强调使用**CRM（合规风险管理）**作为监管支柱。纳税人根据风险画像进行分组：

• **低风险：**将获得优先服务和最小监管。
• **中高风险：**将成为监管优先对象、敦促（SP2DK），乃至检查。

Coretax系统自动处理来自各机构（ILAP）的数据，以动态确定这一风险评分。

区域监管与战略监管

监管现在分为两个主要重点：

1. **区域监管：**专注于扩展（寻找新纳税人）和KPP工作区域的实地数据验证。
2. **战略监管：**专注于大型企业、企业集团和高净值个人（HWI），进行更深入的转让定价和激进税务规划分析。

第三方数据集成

这一PMK的主要力量是更广泛的第三方数据使用合法性。银行数据、车辆所有权、房地产交易，乃至出口外汇数据现在都直接集成到AR监管仪表板中。

这意味着，在2026年，隐藏资产或收入变得越来越不可能。

纳税人应该做什么？

1. **诚实的自我评估：**如实报告。行政处罚费用远比缴纳正确税款昂贵。
2. **审查风险画像：**您可以咨询税务顾问来衡量您企业在DJP眼中的风险画像。
3. **强有力的文件：**保存所有交易证据。在反向举证时代，文件是您的主要保护。

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