PMK 50/2025印尼加密货币税务顾问
为投资者、活跃交易者、矿工、Web3创始人和数字资产平台提供税务支持。我们协助核对境内外交易所数据、PPh 22最终税扣缴凭证、年末资产估值以及Coretax年度申报。
合规提醒
加密资产税务属于高风险领域，因为规则自2025年8月1日起变化，交易常分散在多个平台，数字资产数据也容易与SPT产生差异。申报前请保存税务报告、扣缴凭证和年末估值资料。
税率
0.21%
PPH FINAL
风险等级
高
典型营业额
每年1亿至500亿印尼盾
税务挑战
PMK 50/2025过渡
许多加密税务报告仍沿用PMK 68/2022旧框架，但自2025年8月1日起，加密资产转让PPN已取消，最终所得税税率也已改变。
境内与境外交易所
境内PPMSE交易适用0.21%的PPh 22最终税，境外PPMSE交易则涉及1%最终税和更高的资料准备要求。
扣缴凭证与对账
SPT需要税务报告、订单历史、充值、提现、swap和扣缴凭证支持，才能解释最终收入和资产余额。
质押、空投、挖矿和DeFi
非交易奖励不一定自动扣税。挖矿收入从2026纳税年度起进入一般所得税处理，因此分类必须清楚。
12月31日资产估值
年底仍持有的加密资产需要以印尼盾公允价值作为投资类资产在年度SPT中申报。
SP2DK与数据匹配风险
DJP越来越容易比对数字交易、资产申报、银行流水和第三方数据，申报差异更容易被发现。
我们的税务解决方案
PMK 50/2025加密税务诊断
审查2025-2026年的交易是否符合最新规则，包括境内0.21%、境外1%、加密资产转让不征PPN以及平台服务PPN。
- 税务立场符合最新规则
- 识别PMK 68到PMK 50的差异
- 更易控制税务更正风险
多交易所与钱包对账
将境内交易所、境外交易所、自托管钱包、链上交易、质押、空投、NFT和DeFi整理成税务工作底稿。
- 年末资产余额一致
- 扣缴和交易证据有序
- 资料可用于回应DJP澄清
Coretax年度SPT申报
协助将加密资产申报为投资或证券类资产，区分最终税收入与非最终税收入，并准备个人或公司的支持明细。
- 年度SPT更准确
- 避免对最终税交易重复纳税
- 资产文件更有解释力
交易者、矿工与Web3税务规划
为活跃交易、挖矿、质押奖励、代币金库和PT结构设计合规方案，使税务现金流不影响运营。
- 税务现金流更可控
- 收入分类更清楚
- 适合资产组合增长
我们的工作流程
盘点交易所、钱包和活动
梳理境内交易所、境外PPMSE、自托管钱包、矿池、质押平台、NFT市场和需要对账的交易期间。
导出数据和扣缴凭证
收集税务报告、交易历史、充值提现记录、PPh扣缴凭证、银行流水和12月31日加密资产余额截图。
按PMK 50/2025分类
将交易区分为境内最终税、境外交易、平台服务、非交易收入、挖矿以及仍持有的资产。
编制SPT工作底稿
准备最终收入汇总、其他收入明细、投资资产清单、估值说明和Coretax支持文件。
风险复核与合规节奏
一起确认哪些已属最终税、哪些需要缴纳或说明，以及下一纳税年度应建立的定期对账流程。
相关税务法规
PMK 50/2025
加密资产交易的增值税与所得税
自2025年8月1日起适用：加密资产转让不再征收PPN，但销售仍按PPh第22条最终税征收；境内PPMSE为0.21%，境外PPMSE为1%。
POJK 27/2024
数字金融资产及加密资产交易管理
OJK在Bappebti监管职责移交后，对数字金融资产及加密资产交易生态的主要监管依据。
PP 49/2024
数字金融资产监管职责移交
将数字金融资产，包括加密资产，监管职责移交给OJK的法规基础。
PER-11/PJ/2025
Coretax税务申报规则
年度税务申报规则，包括将加密资产作为投资或证券类资产在Coretax中申报。
PMK 68/2022
旧版加密资产税务规则
过去对加密资产交易征收0.1%最终所得税和PPN的历史规则；目前需结合更新后的替代规则理解。
覆盖印尼各地的印尼加密货币与数字资产税务咨询服务
我们服务印尼多个主要城市的客户。您可以查看与所在地区相关的服务页面。
Bali
Banten
Daerah Istimewa Yogyakarta
Jawa Tengah
Jawa Timur
Kalimantan Barat
Kalimantan Selatan
Kalimantan Timur
Kepulauan Riau
Riau
Sulawesi Selatan
Sulawesi Tengah
Sulawesi Tenggara
Sulawesi Utara
Sumatera Utara
Sumatra Selatan
常见问题
印尼最新加密货币税率是多少？
自PMK 50/2025于2025年8月1日生效后，通过境内PPMSE销售加密资产适用交易额0.21%的PPh第22条最终税。通过境外PPMSE交易时，需要关注1%的最终税税率。
购买加密货币还需要缴纳PPN吗？
加密资产转让现在被视同证券类资产，不再征收PPN。但平台服务、电子交易设施服务以及某些验证服务仍可能有单独的PPN处理。
如果本地交易所已经扣缴最终税，还需要再缴吗？
对于已有充分凭证且已扣缴PPh 22最终税的交易，通常不再按一般所得税税率重复征税。但交易仍需对账，年底仍持有的加密资产仍需作为资产申报。
如何在Coretax年度SPT中申报加密资产？
年底仍持有的加密资产应按12月31日印尼盾公允价值申报为投资或证券类资产。建议保存余额截图、价格来源、交易所或钱包信息以及取得年份。
Binance、Coinbase等境外交易所如何处理？
境外PPMSE交易需要单独分析，因为PMK 50/2025规定了1%的PPh 22最终税。主要挑战是并非所有平台都提供印尼扣缴凭证，因此需要自行准备交易历史和印尼盾估值。
质押、空投、流动性挖矿和DeFi是否征税？
来自质押、空投、流动性挖矿、资金池和DeFi的奖励或经济利益，需要在收到或实现时评估为收入。其处理可能不同于适用最终税的交易所买卖。
2026年起加密挖矿如何征税？
PMK 50/2025将加密矿工所得税处理转向一般所得税税率，并自2026纳税年度起有效。矿工应准备奖励、电费、设备、矿池费用和印尼盾换算凭证。
加密税务咨询需要准备哪些资料？
请准备境内交易所税务报告、境外交易历史、充值提现记录、钱包清单、12月31日余额截图、银行流水、PPh扣缴凭证、质押或挖矿记录，以及遗失或无法访问资产的说明。
Arunika Consulting 是否具备正式税务顾问资质？
是。我们为客户提供合规、专业的税务咨询、申报支持和税局沟通协助。
收到 SP2DK 或税务审查通知时该怎么办？
建议尽早联系我们。我们会协助分析风险、整理证明资料、准备回复，并陪同与税务机关沟通。
税务筹划能节省多少税费？
金额取决于交易和公司结构。我们寻找合法的税务效率、优惠政策和申报改进机会。