制药工业专业税务顾问
为制药和药品生产商提供全面的税务解决方案：企业所得税、进口增值税、国产药品激励及监管合规。
合规提醒
该行业属于较高风险类别，可能受到税务机关更严格的关注。建议咨询专业税务顾问。
税率
22%
PPH TARIF-UMUM
风险等级
高
典型营业额
500亿 - 5000亿印尼盾/年
税务挑战
多法规原材料进口
PPh第22条、增值税、进口关税及针对原料药和辅料进口的不同税率增值税。
制药研发激励
新药研发活动的税收激励需要特殊文件。
跨国转让定价
境外母公司与印尼实体之间的关系需要强有力的文件。
我们的税务解决方案
进口PPh优化
制药原材料进口PPh第22条的分析和管理，以确保适用正确税率。
- 进口税负优化
- 现金流保持
- 合规保障
研发激励申请
制药研发活动文件编制以申请可用税收激励。
- 税负减少
- 研发有记录
- 创新推动
转让定价文件
印尼实体与全球关联方之间交易的转让定价文件编制。
- 免于税务总局处罚
- 审计风险降低
- 结构透明
我们的工作流程
制药税务健康检查
制药工业税务合规评估：企业所得税、增值税、进口PPh第22条及可申请激励。
税务结构分析
识别优化机会：控股结构、研发激励及高效进口方案。
申报系统实施
建立与制药ERP集成的税务申报系统：电子申报、电子扣缴凭证和年度申报表。
合规文件
编制转让定价文件、激励申请及审计支持证据。
定期监测与咨询
定期审查法规变更合规性及针对制药特定交易的咨询。
相关税务法规
UU PPh
2021年第7号税收法规协调法
年应税所得超过48亿印尼盾的制药工业企业所得税税率为22%。
UU PPN
2009年第42号增值税法
制药原材料进口的PPh第22条及向经销商销售药品的增值税。
PMK 69/2022
关于企业所得税税率的财政部长条例
企业所得税税率调整及包括制药在内的战略行业的税收激励。
UU HKPD
2022年第1号中央与地方财政关系法
地方层面特定药品销售的PBJT义务。
覆盖印尼各地的制药工业税务咨询服务
我们服务印尼多个主要城市的客户。您可以查看与所在地区相关的服务页面。
Bali
Banten
Daerah Istimewa Yogyakarta
Jawa Tengah
Jawa Timur
Kalimantan Barat
Kalimantan Selatan
Kalimantan Timur
Kepulauan Riau
Riau
Sulawesi Selatan
Sulawesi Tengah
Sulawesi Tenggara
Sulawesi Utara
Sumatera Utara
Sumatra Selatan
常见问题
如何计算制药原材料进口的PPh第22条？
制药原材料进口的PPh第22条按进口价值的7.5%征收（税基 = CIF + 进口关税 + 增值税）。对于列入国家重点优先清单的特定药品，税率可能不同。我们帮助确保正确的HS编码分类和准确的PPh 22计算。
制药工业有哪些可用税收激励？
制药工业可获得激励：(1)特定领域投资的税收假期；(2)药品研发活动300%超级扣除；(3)特定地区基础设施建设的PPh减免；(4)传统草药行业的激励。研发活动文件必须充分才能申请。
如何管理向政府医院销售药品的增值税？
通过LPSE招标向政府医院销售药品使用不同的增值税机制。政府招标的增值税采用自评方式并使用特定缴款代码。我们帮助建立招标增值税记录和相应报告。
转让定价对跨国制药公司是否构成问题？
是的，有境外母公司的跨国制药公司必须编制转让定价文件（合规测试文件），说明关联交易价格的公允性。这包括原料药进口、品牌特许权使用费和管理服务交易。我们帮助编制防御性文件。
Arunika Consulting 是否具备正式税务顾问资质？
是。我们为客户提供合规、专业的税务咨询、申报支持和税局沟通协助。
收到 SP2DK 或税务审查通知时该怎么办？
建议尽早联系我们。我们会协助分析风险、整理证明资料、准备回复，并陪同与税务机关沟通。
税务筹划能节省多少税费？
金额取决于交易和公司结构。我们寻找合法的税务效率、优惠政策和申报改进机会。