ホテル・宿泊業の税務
ホテル・宿泊業は、宿泊サービスに対して地方自治体が徴収する10%の特定商品・サービス税（PBJT）の対象となり、中央付加価値税ではありません。しかし、従業員に分配されるサービスチャージには所得税源泉徴収が必要という複雑さが生じます。Arunika税理士法人は、ホテルが中央および地方の税務義務を統合的に管理するのを支援いたします。
重要な注意
この業界では税務コンプライアンスへの注意が必要です。各種義務を期限内に履行してください。
税率
10%
MIXED
リスクレベル
中
一般的な売上規模
Rp 5 Miliar - 200 Miliar per tahun
税務上の課題
しばしば間違えるPBJTと付加価値税
ホテルは11%の付加価値税を徴収せず、10%のPBJTを地方自治体に納付します。法人客は発行できない税務請求書を求めることがよくあります。
サービスチャージと所得税
従業員に分配される10%のサービスチャージは、所得税源泉徴収が必要な課税所得となります。
異なる税率を持つ複数アウトレット
ホテル内のレストラン、スパ、ランドリーは、客室と異なるPBJT処理を持つ可能性があります。
当社の税務ソリューション
統合PBJT申告
宿泊、飲食、その他施設を地方自治体の規定に従って分離する月次PBJT申告システムの構築。
- 罰金なし
- 正確なレポート
- 地方自治体との良好な関係
サービスチャージ所得税
従業員へのサービスチャージ分配に対する所得税計算のセットアップ。
- コンプライアンス維持
- 従業員満足
- 適時の源泉徴収証明
法人所得税計画
法人所得税年間負担を軽減するための控除可能費用の最適化。
- 効率的な税負担
- 健全なキャッシュフロー
- 投資計画
関連税務規制
UU HKPD
UU No. 1/2022 tentang Hubungan Keuangan Pusat dan Daerah
地方自治体が徴収する最大10%の宿泊サービスPBJTを規定。
UU PPN
UU No. 42/2009 tentang Pajak Pertambahan Nilai
宿泊サービスは地方PBJTが課税されるため、中央付加価値税から除外されます。
PPh Pasal 21
Pajak Penghasilan atas Gaji dan Service Charge
従業員給与およびサービスチャージ分配に対する所得税源泉徴収。
インドネシア各地のホテル・宿泊業の税務コンサルティング
インドネシア主要都市のお客様をサポートしています。地域別のサービスページをご確認ください。
Bali
Banten
Daerah Istimewa Yogyakarta
Jawa Tengah
Jawa Timur
Kalimantan Barat
Kalimantan Selatan
Kalimantan Timur
Kepulauan Riau
Riau
Sulawesi Selatan
Sulawesi Tengah
Sulawesi Tenggara
Sulawesi Utara
Sumatera Utara
Sumatra Selatan
よくある質問
ホテルは課税事業者になる必要がありますか？
宿泊サービスについては、付加価値税が免除されるため課税事業者の義務はありません。ただし、商品販売やその他の付加価値税対象サービスがある場合は評価が必要です。
法人客が請求のため税務請求書を求めた場合は？
ホテルは宿泊サービスに対する付加価値税請求書を発行できません。PBJTは地方税であり、中央付加価値税とは異なることを説明してください。
サービスチャージはPBJTの対象ですか？
はい。サービスチャージは従業員に分配される前の宿泊サービス価値の一部として10%のPBJTが課税されます。
Arunika Consulting は正式な税務コンサルタントですか？
はい。コンプライアンスに沿った専門的な税務相談、申告支援、税務当局との対応をサポートします。
SP2DK や税務調査の通知を受けた場合はどうすればよいですか？
早めにご相談ください。リスク分析、証拠資料の整理、回答作成、税務署との協議を支援します。
税務プランニングでどの程度節税できますか？
取引内容と事業構造によります。合法的な効率化、優遇制度、申告改善の機会を確認します。