その他輸送支援、フォワーディング、梱包、物流向け税務コンサルタント
フォワーディング、梱包、配送、物流の税務専門:UMKM最終所得税、PPN、Hubla/Hubud 許可、PIB、PPh 4条(2)、複数チャネル。
税率
11%
PPN
リスクレベル
低
税務上の課題
ローカル物流向け UMKM 最終所得税
年間売上高が48億ルピア未満の小規模その他輸送支援事業(ローカルフォワーディング、家庭的梱包)は、UMKM最終所得税0.5%の対象です。大規模オペレーターは通常 PKP です。規模別の確認が重要です。
PKP 物流向け PPN 11%
48億ルピア超の支援事業は PKP 登録が義務化され、物流サービスに対して 11%の PPN を徴収します。法人顧客は PPN 仕入税額控除のためインボイスを必要とします。輸出/輸入向け貨物輸送サービスは PEB により PPN 0%となる場合があります。
フォワーディング向け Hubla/Hubud 許可
その他輸送支援事業(海上/航空フォワーディング)は、運輸省海運総局(Ditjen Hubla、海上)または航空輸送総局(Ditjen Hubud、航空)からの営業許可が必須です。事業許可、運営許可、標準化が含まれます。許可がない場合は違法営業とみなされます。
輸入貨物向け PIB 及び通関
輸入貨物は HS コードに応じた関税(0-25%)、11% PPN、PPh 22条(API 事業者の場合 2.5%)が課されます。フォワーダーは PIB(輸入申告書)及び通関手続きを支援します。HS コード及び関税率の確認が重要です。
複数チャネル:陸上、海上、航空
現代のフォワーダーは複数チャネルを提供します:陸上、海上、航空輸送。チャネルごとに料金と許可が異なります。チャネル別 PPN 追跡を伴う複数チャネル管理が必要です。
複数倉庫向け地方税
複数倉庫を擁する支援事業は広告税、倉庫税、営業妨害許可使用料を負担します。所在地ごとに NPWPD を取得します。地方自治体ごとに料率が異なる場合があります。
外資系物流及びプラットフォームとの競争
ローカルフォワーダーは、世界ネットワークを持つ外資系物流(DHL、FedEx、Maersk)及び統合物流を提供する E コマース プラットフォームと競争しています。伝統的フォワーダーの利益率が圧迫されます。差別化戦略(カスタム、B2B)が重要です。
当社の税務ソリューション
UMKM 最終所得税 0.5% の導入
零細な支援事業向けに NPWP 登録と UMKM 最終所得税 0.5%の確定申告を支援します。複数チャネルの帳簿セットアップ、年間売上推定、四半期 SPT テンプレートを含みます。
- 最終所得税の最適化
- 複数チャネルの帳簿管理
- 軽微な四半期 SPT
PKP 物流向け PPN の分類
PKP 事業が物流サービスに対して 11%の PPN インボイスを発行できるよう支援します。仕入税額控除のための PPN 入力勘定の整備と、チャネル別税インボイス SOP を含みます。国外サービス輸出に対する PPN 0% 申請を含みます。
- PPN コンプライアンス
- 輸出 PPN 0%
- 仕入税額控除の回復
Hubla/Hubud 許可のコンプライアンス
海運総局(Ditjen Hubla、海上)または航空輸送総局(Ditjen Hubud、航空)からの許可取得を支援します:事業許可、運営許可、標準化。新規フォワーディング、更新、継続的なコンプライアンス対応を含みます。
- Hubla/Hubud 許可の完備
- 標準化コンプライアンス
- 制裁リスクの軽減
PIB 及び通関のコンプライアンス
PIB(輸入申告書)のコンプライアンスを支援します:HS コード検証、関税計算、11% PPN、PPh 22条。複数荷主の複数 PIB を含みます。複数 PIB の追跡整備。
- PIB コンプライアンス
- 関税の最適化
- PPN 仕入税額控除の回復
物流複数チャネル帳簿
陸上、海上、航空など複数チャネルの帳簿を構築します。チャネル別取扱量、チャネル別 PPN(国内/国外)、税関レポートとの照合を含みます。
- チャネル別取扱量の可視化
- チャネル別 PPN の明確化
- 照合の整備
複数賃貸向け PPh 4条(2) コンプライアンス
倉庫及び車両賃貸に関する PPh 4条(2)のコンプライアンスを支援します:10%(WP OP)または20%(WPOP)の源泉徴収、申告、源泉徴収証の発行。複数倉庫・複数所有者への対応を含みます。
- PPh 4条(2) コンプライアンス
- 源泉徴収証の整備
- 複数倉庫の管理
差別化及び競争対策戦略
ローカル支援事業の差別化戦略を助言します:カスタム B2B、マルチモーダル、プラットフォームとの連携。外資系物流及び E コマース プラットフォームとの競争対策を戦略に含みます。
- 明確な差別化
- 利益率の向上
- 効果的な競争対策
当社の仕事の流れ
規模とスキームの評価
マッピング:事業規模(小規模/中規模/大規模)、チャネル(陸上/海上/航空)、顧客(荷主/混載業者)、PPh/PPN/許可/PIB/PPh 4条(2)/地方税のペインポイント。
税務及びコンプライアンスのレビュー
UMKM最終所得税の適用資格レビュー、PPN(輸出 0%を含む)の検証、Hubla/Hubud 許可の特定、PIB 及び通関の分析。
帳簿及び SPT の構築
複数チャネルの帳簿実装、PPN 勘定の分離(PKP の場合)、最終所得税または法人税の SPT テンプレート整備。
継続支援及び監査対応
月次 SPT レビュー、税務当局(DJP)または運輸省の監査時の支援、関連規制(海運法、PIB)の更新案内。
関連税務規制
PP 55/2022
中小企業最終所得税( UMKM )0.5%
年間売上高が48億ルピア未満の零細なその他輸送支援事業は、UMKM最終所得税0.5%を選択できます。48億ルピア超の大規模支援事業は、法人税17条(22%)の税率を適用する義務があります。
UU PPN 42/2009
物流サービスへの PPN 11%
その他輸送支援サービス(フォワーディング、梱包、配送)は、PKPの場合、課税サービス(JKP)として11%の PPN が課されます。輸出/輸入向け貨物輸送サービスは PEB により PPN 0%となる場合があります。
PP 28/2023
地方税及び港湾使用料
支援事業は広告税、倉庫税、営業妨害許可使用料を負担します。複数倉庫/複数港では所在地ごとに NPWPD を取得します。地方自治体ごとに料率が異なる場合があります。
UU Pelayaran 17/2008 & UU Penerbangan 1/2009
運輸省からの営業許可
その他輸送支援事業(海上/航空フォワーディング)は、運輸省海運総局(Ditjen Hubla、海上)または航空輸送総局(Ditjen Hubud、航空)からの営業許可が必須です。事業許可、運営許可、標準化が含まれます。
PMK 211/PMK.04/2019
貨物の関税及び PPN
輸入貨物は HS コードに応じた関税(0-25%)、CIF + 関税に対する 11% PPN、輸入時の PPh 22条(API 事業者の場合 2.5%)が課されます。フォワーダーは PIB(輸入申告書)及び通関手続きを支援します。
PPh Pasal 4(2)
賃貸借に対する PPh 4条(2)
他者から倉庫または車両を賃借する支援事業は、賃借料に対して PPh 4条(2)が課されます。国内個人納税者(WP OP)は10%、外国人納税者(WPOP)は20%です。事業者により源泉徴収証が発行されます。
Permenaker 11/2019
物流従業員向け BPJS 雇用保険
常用従業員(倉庫作業員、ドライバー、事務)を擁する支援事業は、BPJS Ketenagakerjaan 及び BPJS Kesehatan への加入が義務付けられています。常用雇用契約(PKWTT)を持つ業務委託のドライバーも加入義務が発生するリスクがあります。
インドネシア各地のその他輸送支援、フォワーディング、梱包、物流の税務コンプライアンスコンサルティング
インドネシア主要都市のお客様をサポートしています。地域別のサービスページをご確認ください。
Bali
Banten
Daerah Istimewa Yogyakarta
Jawa Tengah
Jawa Timur
Kalimantan Barat
Kalimantan Selatan
Kalimantan Timur
Kepulauan Riau
Riau
Sulawesi Selatan
Sulawesi Tengah
Sulawesi Tenggara
Sulawesi Utara
Sumatera Utara
Sumatra Selatan
よくある質問
輸送支援事業は PKP 登録と PPN 11% が必須ですか?
年間売上高が48億ルピア未満の支援事業は PKP 登録の義務がありません。48億ルピアを超えると、PKP 登録が義務化され、物流サービスに対して 11%の PPN を徴収します。法人顧客は PPN 仕入税額控除のためインボイスを必要とします。輸出/輸入向け貨物輸送サービスは PEB により PPN 0%となる場合があります。
フォワーディングは Hubla/Hubud 許可が必要ですか?
海上輸送向けフォワーディングは海運総局(Ditjen Hubla)からの許可が必須です。航空輸送向けは航空輸送総局(Ditjen Hubud)からの許可が必須です。事業許可、運営許可、標準化が含まれます。許可がない場合は公式貨物フォワーダーとして営業できません。マルチモーダルなど一部のカテゴリーは複数モードの許可が必要です。
フォワーダーを通じた輸入貨物の関税はいくらですか?
輸入貨物は HS コードに応じた関税(0-25%)が課されます。関税は物品種類により異なります:食品 5-10%、電子機器 0-15%、繊維 10-25%、機械 0-10%。CIF + 関税に対して 11% PPN が加算されます。輸入時に PPh 22条(API 事業者の場合 2.5%)が徴収されます。フォワーダーは HS コードの検証及び関税計算を支援します。
PIB(輸入申告書)はどのように機能しますか?
PIB は輸入物品の通関手続きのための税関書類です。PIB は輸入者または貨物フォワーダーにより税関に提出されます。PIB には HS コード、CIF 価額、関税、PPN、PPh 22条 が含まれます。税関は 3-30 日で PIB を検証します。PIB は自動(グリーンレーン)または物理検査(レッドレーン)が可能です。
物品梱包サービスには PPN が課されますか?
梱包サービスは、PKPの場合、課税サービス(JKP)として11%の PPN が課されます。輸出向け梱包など一部のカテゴリーは、PEB により PPN 0%となる場合があります。梱包種類別(国内/輸出)の確認が重要です。
複数チャネルの支援事業の帳簿はどのように管理しますか?
複数チャネルの支援事業には、チャネル別帳簿が必要です:陸上、海上、航空輸送。物流専用ソフトウェアでマニフェスト、貨物、税関レポートとの照合を管理します。SPT PPh 法人17条(PKP)または UMKM 最終所得税、月次 SPT PPN。複数倉庫では所在地ごとに NPWPD を取得します。出荷別 PIB 追跡。
支援事業の税務顧問サービスの料金はいくらですか?
料金は規模により異なります:小規模事業(売上高10億ルピア未満)は月額100万-300万ルピア(帳簿、最終所得税 SPT)。中規模(売上高10億-500億ルピア)は月額300万-1,500万ルピアで、法人税、PPN、許可、PIB を含む。大規模(売上高500億ルピア超)は月額1,500万-5,000万ルピアで、法人税、PPN、複数チャネル、複数倉庫、監査支援を含む。提案については Arunika までお問い合わせください。
Arunika Consulting は正式な税務コンサルタントですか？
はい。コンプライアンスに沿った専門的な税務相談、申告支援、税務当局との対応をサポートします。
SP2DK や税務調査の通知を受けた場合はどうすればよいですか？
早めにご相談ください。リスク分析、証拠資料の整理、回答作成、税務署との協議を支援します。
税務プランニングでどの程度節税できますか？
取引内容と事業構造によります。合法的な効率化、優遇制度、申告改善の機会を確認します。
関連業界
小売・中小企業店舗の税務
KBLI 47111
小売店・中小企業の税務：0.5%確定所得税、課税事業者義務、商品付加価値税。Arunika Consultingとの小売税務コンサルティング。
Pajak & Perpajakan Angkutan Laut Penumpang, Kapal Ferry, dan Cepat Laut
KBLI 50110
Konsultan pajak untuk kapal ferry, kapal cepat, dan angkutan laut penumpang (KBLI 50110): PPh Final UMKM, PPN, izin Hubla, pajak daerah, PPh Pasal 4(2) sewa.
Pajak & Perpajakan Angkutan Laut Barang, Pelayaran, dan Kapal Kargo
KBLI 50210
Konsultan pajak untuk pelayaran, kapal kargo, dan angkutan laut barang (KBLI 50210): PPh Final UMKM, PPN, izin Hubla, pajak daerah, PPh Pasal 4(2) sewa.