その他 R&D、R&D サービス向け税務コンサルタント

年間売上高が48億ルピア未満の R&D コンサルタントは PKP 登録の義務がありません。48億ルピアを超えると、PKP 登録が義務化され、R&D サービスに対して 11%の PPN を徴収します。法人顧客は PPN 仕入税額控除のためインボイスを必要とします。国外へのサービス販売(サービス輸出)は、PEB により PPN 0%となる場合があります。

PMK 153/PMK.03/2020 に基づく R&D スーパー控除 200%:(1)対象 R&D(科学、技術、工学)、(2)インドネシアで実施、(3)R&D 費用10億ルピア以上(特定 R&D を除く)、(4)法人税 SPT で請求。強力な文書化が必要:提案書、報告書、費用証拠。法人税 17条 SPT で請求します。

R&D サービスの PPh 23条 は、サービス料(PPN を除く)の 2%です。法人顧客または事業体が支払い時に PPh 23条 を源泉徴収します。源泉徴収証は顧客により発行されます。R&D コンサルタントは法人税 17条 SPT で PPh 23条 を税額控除として申請できます。顧客別の源泉徴収証の確認が重要です。

研究者の PPh 21条 は PTKP により異なります:給与の 5%-15%。PTKP TK/0 = 年間54万ルピア。例えば給与1,000万ルピア/月の場合、PPh 21条 は約 5-10%です。R&D コンサルタントは源泉徴収、申告、源泉徴収証の交付が義務付けられています。

政府向け研究(B2G)は通常、PKP の場合 11%の PPN が課されます。政府契約(入札)には既に PPN が含まれている場合があります。契約別の確認が重要です。B2G は仕入税額控除を申請できません(公共部門)。

複数プロジェクトの R&D コンサルタントには、プロジェクト別帳簿が必要です:研究者労働時間、プロジェクト別費用、プロジェクト別利益。R&D 専用ソフトウェアで労働時間、プロジェクト別請求書、プロジェクト別 PPN、顧客レポートとの照合を管理します。SPT PPh 法人17条(PKP)または UMKM 最終所得税、月次 SPT PPN。顧客別 PPh 23条 源泉徴収証及び研究者別 PPh 21条 源泉徴収証。

料金は規模により異なります:小規模 R&D(売上高5億ルピア未満)は月額50万-150万ルピア(帳簿、最終所得税 SPT)。中規模(売上高5億-48億ルピア)は月額150万-300万ルピアで、複数プロジェクトの帳簿、PPN、スーパー控除を含む。大規模(売上高48億ルピア超)は月額300万-1,500万ルピアで、法人税、PPN、スーパー控除、複数プロジェクト、監査支援を含む。提案については Arunika までお問い合わせください。

はい。コンプライアンスに沿った専門的な税務相談、申告支援、税務当局との対応をサポートします。

早めにご相談ください。リスク分析、証拠資料の整理、回答作成、税務署との協議を支援します。

取引内容と事業構造によります。合法的な効率化、優遇制度、申告改善の機会を確認します。