기타 R&D 활동, R&D 서비스 세무 컨설턴트

연 매출 48억 루피아 미만의 R&D 컨설팅 업체는 PKP 의무가 없습니다. 48억 루피아를 초과하면 PKP 의무가 발생하여 R&D 서비스에 11% 부가세를 징수합니다. 법인 고객은 매입 부가세 공제를 위해 부가세 세금계산서가 필요합니다. 해외 서비스 판매(용역 수출)는 PEB로 0% 부가세 가능.

PMK 153/PMK.03/2020에 따른 200% 특별 공제: (1) 적격 R&D(과학, 기술, 공학), (2) 인도네시아에서 수행, (3) R&D 비용 최소 10억 루피아(특별 R&D 제외), (4) SPT PPh 법인에서 청구. 강력한 문서화 필요: 제안서, 보고서, 비용 증거. SPT PPh 법인 제17조에서 청구.

R&D 서비스의 제23조 소득세는 서비스 가치의 2%(부가세 제외)입니다. 법인 고객 또는 사업자가 지급 시 제23조 소득세를 원천징수합니다. 원천징수 영수증은 고객이 발급합니다. R&D 컨설팅 업체는 SPT PPh 법인 제17조에서 제23조 소득세를 공제할 수 있습니다. 고객별 원천징수 영수증 확인이 중요합니다.

연구원의 제21조 소득세는 PTKP에 따라 다릅니다: 급여의 5%-15%. PTKP TK/0 = 연 5,400만 루피아. 예를 들어 급여 1,000만 루피아/월인 경우 제21조 소득세 약 5-10%. R&D 컨설팅 업체는 원천징수, 신고, 연구원에게 원천징수 영수증 제공 의무.

정부용 연구(B2G)는 일반적으로 PKP이면 11% 부가세가 부과됩니다. 일부 정부 계약(입찰)은 이미 부가세를 포함합니다. 계약별 확인이 중요합니다. B2G는 매입 부가세를 공제할 수 없습니다(공공 부문).

다중 프로젝트 R&D 컨설팅은 프로젝트별 회계가 필요합니다. 연구원 작업 시간, 프로젝트별 비용, 프로젝트별 마진. 작업 시간, 프로젝트별 청구, 프로젝트별 부가세를 추적하는 R&D 소프트웨어 활용. SPT는 법인 제17조(PKP) 또는 중소기업 최종 소득세, 부가세 매 SPT, 고객별 제23조 원천징수 영수증, 연구원별 제21조 원천징수 영수증.

비용은 규모에 따라 다릅니다. 소규모 R&D(매출 5억 루피아 미만)는 월 50만-150만 루피아(회계, 중소기업 최종 소득세 SPT). 중형 R&D(매출 5억-48억 루피아)는 월 150만-300만 루피아로 다중 프로젝트 회계, 부가세, 특별 공제 포함. 대형 R&D(매출 48억 루피아 초과)는 월 300만-1,500만 루피아로 법인 소득세, 부가세, 특별 공제, 다중 프로젝트, 감사 지원 포함. Arunika에 문의하여 견적을 받으세요.

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