渡轮及跨海客船税务顾问
为渡轮、滚装船及跨海客船提供专业税务服务：中小微企业最终所得税、增值税、海运许可、第 4(2) 条所得税、社保及多渠道合规。
重要提示
中小微企业渡轮可适用 PPh Final 0.5%（营业额 < 48 亿盾）。PKP 必须就船票代征 11% 增值税。海运许可必备（航行许可、船级证书、航线许可、航运经营许可）。第三方船舶租赁适用第 4(2) 条所得税 10%。进口渡轮 0-5% 关税 + 11% 增值税。各港口分别缴纳地方税。船长及船员须办理 BPJS 工伤保险。海上事故风险高，须配置 K3 及全险。多渠道（客运、货运、滚装）须按渠道分别记账。
税率
11%
PPN
风险等级
中
税务挑战
本地渡轮的中小微企业最终所得税
年营业额低于 48 亿印尼盾的小型渡轮企业可适用中小微企业最终所得税 0.5%。大型渡轮（ASDP）通常为应税企业家（PKP）。须按企业规模逐家核验。
渡轮船票 11% 增值税
渡轮船票属于应税服务，在企业为应税企业家时按 11% 征收增值税。企业客户通常需要增值税发票以抵扣其进项税。部分类别（服务社区的传统渡轮）可免征增值税。
渡轮海运总司（Hubla）许可
渡轮必须取得交通部海运总司颁发的许可证，包括：航行许可、船级证书、航线许可及航运经营许可。无证经营视为非法。须接受港务长的定期检验。
船长及船员的社保
雇用船长及船员的渡轮企业必须办理 BPJS 工伤及医疗保险。鉴于海上作业的高风险，须提供充分的工伤保障。
多渠道：船票、货车、车辆
现代渡轮运营多个渠道：客运船票、货车及车辆（滚装）、包船业务。各渠道的毛利及业务流程各异。多渠道运营需要按渠道分别跟踪增值税。
船舶租赁第 4(2) 条所得税
向第三方船东租赁船舶的渡轮企业须就租金代扣第 4(2) 条所得税。国内个人纳税人税率为 10%，外国个人纳税人税率为 20%。多船多船东情形下须建立系统的扣税凭证管理。
快船与航空运输的竞争
传统渡轮面临快船及飞机（短途航线更快速）的竞争压力，船票毛利受到挤压，尤其在已有替代方案的航线上。须通过差异化策略（货运、车辆运输）提升竞争力。
我们的税务解决方案
建立中小微企业最终所得税 0.5% 申报体系
协助小型渡轮企业完成税务登记号（NPWP）注册及中小微企业最终所得税 0.5% 申报，包括多航线账簿设置、年营业额估算及季度申报表模板。
- PPh Final 优化
- 多航线账簿
- 季度申报表简便
渡轮增值税分类与开票
协助应税企业家渡轮就船票开具 11% 增值税发票，包括运营环节进项税账户设置（用于进项抵扣）及按渠道制定的开票作业标准。亦服务于需要增值税发票的企业客户。
- 增值税合规
- 进项税抵扣
- 增值税申报顺畅
海运总司（Hubla）许可合规
协助办理海运总司相关许可：航行许可、船级证书、航线许可、航运经营许可及续期，覆盖新购渡轮、续期及与港务长的定期合规检查。
- 海运许可齐全
- 船级证书合规
- 处罚风险低
社保（BPJS）合规
协助船长及船员办理 BPJS 工伤及医疗保险合规：登记、缴费及理赔。多船长情形下建立完整的 BPJS 跟踪记录，并提供海上事故的补充商业保险。
- BPJS 合规
- 船长船员保障
- 事故风险可控
渡轮多渠道记账
搭建多渠道记账体系：客运船票、货车及车辆（滚装）、包船业务，覆盖各渠道毛利跟踪、按渠道开票增值税以及与港口报表的核对。
- 各渠道毛利可计量
- 多渠道全程跟踪
- 增值税可控
船舶租赁第 4(2) 条所得税合规
协助船舶租赁的第 4(2) 条所得税合规：国内个人 10% 或外国个人 20% 的代扣、申报及扣税凭证出具，覆盖多船多船东情形。
- 第 4(2) 条合规
- 扣税凭证完备
- 多船管理规范
差异化与反竞争策略
为渡轮企业提供差异化策略咨询：聚焦货运及车辆业务、与企业客户签订合同以及与 ASDP 合作。包含应对快船及飞机竞争的策略。
- 差异化清晰
- 毛利提升
- 反竞争有效
我们的工作流程
企业规模及税务架构评估
摸底渡轮规模（小型/中型/大型）、航线范围（本地/区域/跨岛）、业务渠道（客运/货运/滚装）以及所得税、增值税、许可、第 4(2) 条所得税、社保、地方税等方面的痛点。
税务复核与合规审查
复核中小微企业最终所得税适用性、应税企业家增值税合规情况、识别海运总司许可要求，并分析船舶租赁涉及的第 4(2) 条所得税。
账簿及申报表配置
实施多航线账簿、独立增值税账户（若为 PKP），并配置 PPh Final 或企业所得税申报表模板。
持续辅导与审计支持
月度申报复核、税务局或海运总司审计时的全程陪同，以及法规更新（航运法、第 4(2) 条所得税等）。
相关税务法规
PP 55/2022
中小微企业最终所得税（PPh Final UMKM）0.5%
年营业额低于 48 亿印尼盾的小型渡轮企业可选择适用中小微企业最终所得税 0.5% 税率。年营业额超过 48 亿印尼盾的大型渡轮（ASDP）必须按所得税法第 17 条（22%）缴纳企业所得税。
UU PPN 42/2009
渡轮船票 11% 增值税（PPN）
渡轮船票属于应税服务，在企业被认定为应税企业家（PKP）时按 11% 征收增值税。企业客户通常需要增值税发票以抵扣其进项税。部分类别（服务社区的传统渡轮）可免征增值税。
PP 28/2023
地方税与港务费
渡轮企业需缴纳广告税、航运公司税及港口费。多港口运营时须按各港口分别注册地方税纳税人编号（NPWPD）。各地政府税率可能不同。
UU Pelayaran 17/2008
交通部（Kemenhub）运营许可
渡轮必须取得交通部海运总司（Ditjen Hubla）颁发的许可证，包括：航行许可、船级证书、航线许可及航运经营许可。无证经营视为非法。须接受港务长的定期检验。
Permenaker 11/2019
船长及船员的社保（BPJS Ketenagakerjaan）
雇用船长及船员的渡轮企业必须为员工办理 BPJS 工伤及医疗保险。鉴于海上作业的高风险，须提供充分的工伤保障。
PPh Pasal 4(2)
船舶租赁所得第 4(2) 条预提税
向第三方船东租赁船舶的渡轮企业须就租金代扣第 4(2) 条所得税。国内个人纳税人（WP OP）税率为 10%，外国个人纳税人（WPOP）税率为 20%，由渡轮企业出具扣税凭证。
PMK 211/PMK.04/2019
渡轮船舶进口
进口渡轮（RoRo、跨海客船）按 HS 编码征收 0%-5% 关税。增值税 11% 须在 CIF 加关税之上缴纳。进口环节须代征第 22 条所得税（API 为 2.5%）。部分类别（二手船）关税更高。
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我们服务印尼多个主要城市的客户。您可以查看与所在地区相关的服务页面。
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常见问题
渡轮企业是否必须登记为应税企业家并缴纳 11% 增值税？
年营业额低于 48 亿印尼盾的渡轮企业不必登记为 PKP，因此无需代征增值税。年营业额超过 48 亿印尼盾则必须登记为 PKP，从船票中代征 11% 增值税。企业客户需要增值税发票以抵扣其进项税。向终端消费者（B2C）的销售仍按法规缴纳增值税。
渡轮是否需要海运总司（Hubla）许可？
需要，渡轮必须取得交通部海运总司颁发的许可，包括：航行许可、船级证书、航线许可、航运经营许可及续期。须接受港务长的定期检验。无证经营视为非法。部分类别（小型传统渡轮）需要专项核验。
渡轮船舶租赁涉及的第 4(2) 条所得税税率是多少？
向第三方船东租赁船舶的渡轮企业须就租金代扣第 4(2) 条所得税。国内个人纳税人税率为 10%，外国个人纳税人税率为 20%。扣税凭证由渡轮企业出具，并在当期 PPh Pasal 4(2) 申报表中反映，扣税凭证可作为船东的税收抵免。
进口渡轮船的关税是多少？
进口渡轮（滚装船、跨海客船）按 HS 编码征收 0%-5% 关税。来自日本和韩国的船舶依据自贸协定（FTA）通常为 0%，来自欧洲的为 0-5%。增值税 11% 须在 CIF 加关税之上缴纳。进口环节须代征第 22 条所得税（API 为 2.5%）。二手（旧）船舶关税更高（5%-15%）。
滚装渡轮与客运渡轮的税务处理是否相同？
相同。滚装渡轮（RoRo）与客运渡轮适用相同税务：年营业额低于 48 亿盾适用 PPh Final UMKM 0.5%，超出则适用企业所得税。滚装渡轮船票（客运及车辆）按 11% 征收增值税。滚装渡轮亦须办理海运总司许可。部分类别（滚装货运）可能适用特殊税务处理。
多航线渡轮企业应如何记账？
多航线渡轮企业需要按航线分别记账：船票收入、运营成本（燃料、船长、港口）及各航线毛利。建议使用具备乘客清单、船票及按航线增值税跟踪功能的渡轮业务软件。须分别编制 PKP 企业的企业所得税第 17 条申报表或中小微企业 PPh Final 申报表，以及增值税月度申报表。多港口情形下须按所在地分别注册 NPWPD。
渡轮企业的税务顾问服务费用是多少？
费用因企业规模而异：小型渡轮（营业额 < 10 亿盾）每月约 100 万-300 万盾（账簿、PPh Final 申报）；中型渡轮（营业额 10 亿-500 亿盾）每月约 300 万-1500 万盾，含企业所得税、增值税、海运许可、第 4(2) 条所得税；大型渡轮（营业额 > 500 亿盾）每月约 1500 万-5000 万盾，含企业所得税、增值税、多航线、多渠道及审计陪同。欢迎联系 Arunika 获取方案。
Arunika Consulting 是否具备正式税务顾问资质？
是。我们为客户提供合规、专业的税务咨询、申报支持和税局沟通协助。
收到 SP2DK 或税务审查通知时该怎么办？
建议尽早联系我们。我们会协助分析风险、整理证明资料、准备回复，并陪同与税务机关沟通。
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