税务 KBLI 68120 风险 中

工业园区及工业地产税务顾问

为工业园区、卡拉旺 KI、MM2100 及 Jababeka 提供专业税务服务：中小微企业最终所得税、增值税、工业部许可、PBB、第 4(2) 条所得税及多租户合规。

工业园区税务咨询
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8+ 服务过的工业园区
已为雅加达、卡拉旺及泗水的工业园区、工业地产及经济特区企业提供专业服务

税率

11%

PPN

风险等级

中

税务挑战

本地 KI 的中小微企业最终所得税

年营业额低于 48 亿印尼盾的小型工业园区管理方，可适用中小微企业最终所得税 0.5%。大型 KI（Jababeka、MM2100）通常为应税企业家（PKP）。须按企业规模逐家核验。

土地租赁 11% 增值税

工业园区的土地及厂房租赁属于应税服务，在企业为 PKP 时按 11% 征收增值税。土地销售根据 PP 146/2000 可免征增值税。成品厂房租赁按 11% 征收增值税。须按交易类型核验。

工业园区工业部许可

工业园区必须取得工业部 Ditjen ILMATE 颁发的许可证，包括：设立许可、运营许可及标准化认证。涉及危险废物（B3）处理的园区须额外获得 KLHK 许可。

租赁第 4(2) 条所得税

在工业园区租赁土地及厂房的承租方须就租金缴纳第 4(2) 条所得税。国内个人纳税人税率为 10%，外国个人纳税人税率为 20%。扣税凭证由园区出具，作为租户的税收抵免。

工业用地 PBB NJOP

工业园区内的土地及厂房须每年缴纳 PBB。NJOP 通常高于住宅 NJOP。工业园区 PBB 税率一般为 NJOP 的 0.1-0.3%。部分园区属自由贸易区，可免征 PBB。

多租户及多渠道

现代工业园区拥有众多租户（制造、物流、零售）以及多种业务渠道（租赁、土地销售、物业服务费）。多租户运营需按租户跟踪增值税、按租户出具第 4(2) 条扣税凭证以及按 NJOP 缴纳 PBB。

与其他园区及自由区的竞争

本地园区面临其他园区（Jababeka、MM2100、Suryacipta）以及经济特区（KEK）的竞争压力，后者提供税收优惠（免税期、关税减免）。差异化策略（地段、基础设施）至关重要。

我们的税务解决方案

1

建立中小微企业最终所得税 0.5% 申报体系

协助小型工业园区完成税务登记号（NPWP）注册及中小微企业最终所得税 0.5% 申报，包括多租户账簿设置、年营业额估算及季度申报表模板。

  • PPh Final 优化
  • 多租户账簿
  • 季度申报表简便
2

PKP 园区的增值税分类

协助 PKP 园区就租赁开具 11% 增值税发票，包括运营环节进项税账户设置（用于进项抵扣）以及土地销售免征增值税的处理。覆盖按交易类型的开票作业标准。

  • 增值税合规
  • 土地销售免税
  • 增值税申报顺畅
3

工业部许可合规

协助办理工业部 Ditjen ILMATE 相关许可：设立许可、运营许可及标准化认证。涵盖 B3 危险废物管理所需的 KLHK 附加许可。

  • 工业部许可齐全
  • KLHK 许可合规
  • 处罚风险低
4

多租户第 4(2) 条所得税合规

协助多租户租赁的第 4(2) 条所得税合规：国内个人 10% 或外国个人 20% 的代扣、申报及扣税凭证出具，覆盖多租户多合同情形。

  • 第 4(2) 条合规
  • 扣税凭证完备
  • 多租户管理规范
5

多 NJOP 的 PBB 合规

协助多 NJOP 的 PBB 合规：NJOP 核验、PBB 年度缴纳及向地方政府的申报。覆盖跨地区多地点情形。建立 NJOP 年度跟踪以预判变化。

  • PBB 合规
  • NJOP 核验
  • 地方政府处罚风险低
6

多租户及多渠道记账

搭建多租户多渠道记账体系：租赁、土地销售、物业服务费。覆盖按租户的增值税跟踪、按租户的 PPh Pasal 4(2) 处理及按 NJOP 缴纳 PBB。多租户信息实现一体化跟踪。

  • 各租户费收可计量
  • 按租户增值税清晰
  • 多租户管理规范
7

差异化及税收激励策略

为园区提供差异化策略咨询：黄金地段、完整基础设施以及与 KEK/保税区合作。包含帮助租户获取税收激励（免税期、关税减免）的策略。

  • 差异化清晰
  • 租户增长
  • 激励优化

我们的工作流程

1

园区规模及税务架构评估

摸底园区规模（小型/中型/大型）、租户类型（制造/物流/零售）、业务渠道（租赁/销售/物业服务费）以及所得税、增值税、许可、PBB、第 4(2) 条所得税、地方税等方面的痛点。

2

税务复核与合规审查

复核中小微企业最终所得税适用性、增值税合规情况（含土地销售免税处理）、识别工业部许可要求，并分析第 4(2) 条所得税。

3

账簿及申报表配置

实施多租户账簿、独立增值税账户（若为 PKP），并配置 PPh Final 或企业所得税申报表模板。含 PBB 跟踪机制。

4

持续辅导与审计支持

月度申报复核、税务局或工业部审计时的全程陪同，以及法规更新（PP 142/2015、KEK 等）。

相关税务法规

PP 55/2022

中小微企业最终所得税（PPh Final UMKM）0.5%

年营业额低于 48 亿印尼盾的小型工业园区管理企业可选择适用中小微企业最终所得税 0.5% 税率。年营业额超过 48 亿印尼盾的大型工业园区（Jababeka、MM2100、卡拉旺工业园区）必须按所得税法第 17 条（22%）缴纳企业所得税。

UU PPN 42/2009

土地及厂房租赁 11% 增值税（PPN）

工业园区的土地及厂房租赁属于应税服务，在企业被认定为应税企业家（PKP）时按 11% 征收增值税。土地销售根据 PP 146/2000 可免征增值税。成品厂房租赁按 11% 征收增值税。

PP 28/2023

地方税与港务费

工业园区需缴纳土地与建筑物税（PBB）、广告税及场地使用许可费（HO）。部分地方政府对工业园区征收专门税费。须按各地政府规定进行核验。

PP 142/2015

工业园区条例

工业园区必须取得工业部金属、机械、电子与交通设备工业总司（Ditjen ILMATE）颁发的许可证，包括：设立许可、运营许可及标准化认证。涉及危险废物（B3）处理的园区须额外获得环境与林业部（KLHK）许可。

PP 36/2017

租赁第 4(2) 条所得税

在工业园区租赁土地及厂房的承租方须就租金缴纳第 4(2) 条所得税。国内个人纳税人（WP OP）税率为 10%，外国个人纳税人（WPOP）税率为 20%，由园区出具扣税凭证。

PBB NJOP

工业用地土地与建筑物税及 NJOP

工业园区内的土地及厂房须每年缴纳土地与建筑物税。NJOP（应税对象销售价值）通常高于住宅 NJOP。工业园区 PBB 税率一般为 NJOP 的 0.1-0.3%。部分园区属自由贸易区，可免征 PBB。

PMSE & Bea Masuk

园区租户进口关税

园区内租户进口生产设备须按 HS 编码缴纳 0-10% 关税。增值税 11% 须在 CIF 加关税之上缴纳。进口环节须代征第 22 条所得税（API 为 2.5%）。保税区/经济特区（KEK）园区租户可享受关税减免。

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常见问题

工业园区是否必须登记为应税企业家并缴纳 11% 增值税？

年营业额低于 48 亿印尼盾的园区不必登记为 PKP。年营业额超过 48 亿印尼盾则必须登记为 PKP，就租赁代征 11% 增值税。土地销售根据 PP 146/2000 可免征增值税。成品厂房租赁按 11% 征收增值税。须按交易类型核验。

工业园区是否需要工业部许可？

需要，工业园区必须取得工业部 Ditjen ILMATE 颁发的许可，包括：设立许可、运营许可及标准化认证。涉及 B3 危险废物管理的园区须额外获得 KLHK 许可。无证经营视为违法。每 5 年须定期续期。

工业园区租赁涉及的第 4(2) 条所得税税率是多少？

在工业园区租赁土地及厂房的承租方须就租金缴纳第 4(2) 条所得税。国内个人纳税人税率为 10%，外国个人纳税人税率为 20%。扣税凭证由园区出具，作为租户的税收抵免。

工业园区土地的 PBB 是多少？

园区土地 PBB 按 NJOP × 0.1%-0.3%（视地方政府而定）计算。例如 NJOP 50 亿盾，PBB = 50 亿 × 0.2% = 1000 万盾/年。园区 NJOP 通常高于住宅 NJOP，因其商业价值更高。部分园区属自由贸易区，可免征 PBB。

经济特区（KEK）有哪些税收优惠？

经济特区（KEK）根据 PP 12/2020 及 PMK 237/PMK.04/2020 享有以下税收优惠：(1) 新投资可享 10-20 年免税期；(2) 免征第 22 条所得税；(3) 关税减免；(4) 部分情形下免征增值税。KEK 租户可享受相关优惠，须按租户情况逐户核验。

多租户园区应如何记账？

多租户园区需要按租户分别记账：租赁、物业服务费、按租户增值税、按租户 PPh Pasal 4(2) 处理及按 NJOP 缴纳 PBB。建议使用具备租户、合同及收款跟踪功能的园区管理软件。须分别编制 PKP 企业的企业所得税第 17 条申报表或中小微企业 PPh Final 申报表，以及增值税月度申报表。多地点情形下须按所在地分别注册 NPWPD。

工业园区的税务顾问服务费用是多少？

费用因园区规模而异：小型 KI（营业额 < 50 亿盾）每月约 200 万-500 万盾（账簿、PPh Final 申报）；中型 KI（营业额 50 亿-500 亿盾）每月约 500 万-1500 万盾，含企业所得税、增值税、工业部许可、PBB；大型 KI（营业额 > 500 亿盾）每月约 1500 万-7500 万盾，含企业所得税、增值税、多租户、多地点、KEK 及审计陪同。欢迎联系 Arunika 获取方案。

Arunika Consulting 是否具备正式税务顾问资质？

是。我们为客户提供合规、专业的税务咨询、申报支持和税局沟通协助。

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建议尽早联系我们。我们会协助分析风险、整理证明资料、准备回复，并陪同与税务机关沟通。

税务筹划能节省多少税费？

金额取决于交易和公司结构。我们寻找合法的税务效率、优惠政策和申报改进机会。

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