诊所与医疗实践税务
诊所和医生实践等医疗设施享受医疗服务免征增值税。然而，所得税义务仍适用于诊所实体和医生个人。雇员医生与合伙医生的第21条所得税方案处理不同。Arunika Consulting帮助诊所在确保合规的同时优化税务状况。
税率
0.5%
MIXED
风险等级
低
典型营业额
每年5亿-200亿印尼盾
税务挑战
雇员医生与合伙医生的所得税
雇员医生按标准代扣代缴第21条所得税，而合伙医生（收入分成）按不同计算方式代扣代缴非雇员第21条所得税。
医疗服务与非医疗服务分离
医疗服务免征增值税，但药品和医疗器械销售在PKP状态和商品类型条件下可能需要缴纳增值税。
合作医生的代扣凭证
诊所必须每月为所有合伙医生开具第21条所得税代扣凭证。
我们的税务解决方案
合伙医生第21条所得税设置
为收入分成方案的医生建立准确的非雇员第21条所得税代扣系统。
- 保持合规
- 医生满意
- 代扣凭证及时
增值税状态评估
分析非医疗服务部分（药房、实验室）是否需要成为PKP或保持非PKP。
- 增值税状况最优
- 管理高效
- 降低处罚风险
诊所企业所得税优化
利用中小微企业0.5%最终所得税或为一般税率进行费用规划。
- 税负高效
- 现金流规划
- 增长规划清晰
相关税务法规
PP 55/2022
Penyesuaian Pengaturan di Bidang PPh
年营业额低于48亿印尼盾的诊所企业实体可使用0.5%最终所得税
PP 49/2022
PPN Dibebaskan atas Jasa Kesehatan Medis
医生、医院和医疗设施服务免征增值税
PPh Pasal 21
Pajak Penghasilan atas Honorarium Dokter
对诊所/医院工作的医生收入代扣代缴第21条所得税
覆盖印尼各地的诊所与医疗实践税务咨询服务
我们服务印尼多个主要城市的客户。您可以查看与所在地区相关的服务页面。
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Kepulauan Riau
Riau
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Sulawesi Tenggara
Sulawesi Utara
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Sumatra Selatan
常见问题
诊所必须成为应税企业家（PKP）吗？
如果只提供医疗服务（免征增值税），不强制要求成为PKP。但如果有大量药品/医疗器械销售且营业额超过48亿印尼盾，需评估。
收入分成医生的所得税代扣如何处理？
合伙医生按非雇员代扣代缴第21条所得税：毛收入的50%视为净收入，再乘以累进税率。必须开具1721-VI代扣凭证。
来自BPJS（健康保障机构）的收入是否应税？
是的。来自BPJS的支付仍是诊所的应税收入。BPJS也对某些服务代扣代缴第23条所得税。
Arunika Consulting 是否具备正式税务顾问资质？
是。我们为客户提供合规、专业的税务咨询、申报支持和税局沟通协助。
收到 SP2DK 或税务审查通知时该怎么办？
建议尽早联系我们。我们会协助分析风险、整理证明资料、准备回复，并陪同与税务机关沟通。
税务筹划能节省多少税费？
金额取决于交易和公司结构。我们寻找合法的税务效率、优惠政策和申报改进机会。