药房与制药税务
药房和制药行业面临复杂的增值税规定：医疗服务中提供的药品免征增值税，但零售销售需缴纳增值税。此外，制药企业是产品销售第22条所得税的扣缴义务人。Arunika Consulting帮助药房和药品分销商了解每种交易类型不同的税务义务。
重要提示
该行业需要特别关注税务合规。请确保所有义务按时完成。
税率
11%
PPN
风险等级
中
典型营业额
每年5亿-200亿印尼盾
税务挑战
药品增值税：免税与应税
医疗服务中提供的药品（处方药）免征增值税，但直接销售的药品（OTC）需缴纳11%增值税。
制药行业第22条所得税
从制药企业采购的药房会被扣缴第22条所得税，需在年度税务申报中抵扣。
利润边际受限
政府药品最高零售价（HET）限制了利润空间，而税务义务依然存在。
我们的税务解决方案
增值税交易分离
建立记录系统，区分处方药品销售（医疗服务）与自由销售（OTC）。
- 增值税准确
- 保持合规
- 审计轨迹清晰
第22条所得税对账
追踪所有药品供应商的第22条所得税扣缴凭证，用于年度税务申报抵扣。
- 全额税收抵免
- 无遗漏退税
- 文档整齐
进项增值税优化
确保药品采购和运营产生的所有进项增值税均可抵扣。
- 增值税负担最小化
- 现金流良好
- 税务状况最佳
相关税务法规
PMK-83/2023
PPN atas Penyerahan Obat-Obatan
特定药品增值税规定，包括政府承担增值税（DTP）的药品项目。
PPh Pasal 22
Pemungutan PPh 22 oleh Industri Farmasi
制药企业按0.3%税率代扣代缴第22条所得税。
PP 49/2022
PPN Dibebaskan atas Jasa Kesehatan
作为医疗服务一部分提供的药品在特定条件下可免征增值税。
覆盖印尼各地的药房与制药税务咨询服务
我们服务印尼多个主要城市的客户。您可以查看与所在地区相关的服务页面。
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常见问题
所有药品都需要缴纳增值税吗？
不是。医疗服务中提供的药品（诊所/医院医生处方）免征增值税。零售OTC药品需缴纳11%增值税。
什么是DTP药品增值税？
特定政府项目药品（疫苗、补贴仿制药）享有政府承担增值税，药房无需扣缴。
如果药房还不是应税企业家（PKP）怎么办？
年营业额低于48亿印尼盾的药房可选择不成为PKP。但无法开具税务发票，进项增值税也不能抵扣。
Arunika Consulting 是否具备正式税务顾问资质？
是。我们为客户提供合规、专业的税务咨询、申报支持和税局沟通协助。
收到 SP2DK 或税务审查通知时该怎么办？
建议尽早联系我们。我们会协助分析风险、整理证明资料、准备回复，并陪同与税务机关沟通。
税务筹划能节省多少税费？
金额取决于交易和公司结构。我们寻找合法的税务效率、优惠政策和申报改进机会。