Perpajakan · KBLI 93120

Konsultan Pajak untuk Fasilitas dan Aktivitas Olahraga, Gym, dan Fitness Center

Layanan pajak untuk gym, fitness center, sport center, klub renang, dan studio yoga: PPh Final UMKM, PPN, PPh Pasal 21, BPJS Ketenagakerjaan, PPh Pasal 4(2).

Chat via WhatsApp Semua layanan

Yang biasanya jadi masalah

  • PPh Final UMKM untuk Gym Kecil

    Gym kecil (gym rumahan, personal trainer) dengan omzet di bawah Rp 4,8 Miliar per tahun eligible PPh Final UMKM 0,5%. Gym besar biasanya PKP. Penting untuk verifikasi per skala.

  • PPN 11% untuk Membership & Personal Trainer

    Membership gym dan jasa personal trainer merupakan Jasa Kena Pajak (JKP) yang dikenai PPN 11% saat PKP. Penjualan merchandise dan supplement kena PPN 11%. Beberapa kategori (kelas gratis untuk masyarakat) bisa dibebaskan PPN.

  • BPJS Ketenagakerjaan untuk Trainer

    Gym dengan trainer tetap WAJIB mendaftarkan ke BPJS Ketenagakerjaan dan Kesehatan. Trainer freelance dengan kontrak tetap (PKWTT) juga berisiko harus didaftarkan. Multi-trainer dengan tracking BPJS rapi.

  • PPh Pasal 21 untuk Trainer

    Trainer yang menerima honor dari gym dikenai PPh Pasal 21 (5%-15% tergantung PTKP). Multi-trainer dengan tracking rapi. Bukti potong diterbitkan oleh gym. Penting untuk verifikasi PTKP trainer.

  • Multi-Channel: Offline, Online, Hybrid

    Gym modern melayani banyak kanal: gym offline, online class (live), dan hybrid. Tiap channel punya margin dan komisi berbeda. Multi-channel dengan tracking PPN per channel.

  • PPh Pasal 4(2) untuk Sewa Tempat

    Gym yang menyewa tempat (mal, ruko) dikenai PPh Pasal 4(2) atas sewa oleh pemilik tempat. Tarif 10% untuk WP OP dalam negeri, 20% untuk WPOP luar negeri. Bukti potong diterbitkan oleh gym dan menjadi kredit pajak bagi pemilik.

  • Persaingan dengan Home Workout & Online Fitness

    Gym tradisional bersaing dengan home workout (YouTube, fitness app) dan online fitness (Peloton, Apple Fitness+) yang menawarkan harga lebih murah. Margin membership tertekan, apalagi untuk gym standar. Strategi diferensiasi (personal trainer, premium) penting.

Yang kami kerjakan

  1. 01

    Setup PPh Final UMKM 0,5%

    Pendampingan pendaftaran NPWP dan pengajuan SPT PPh Final UMKM 0,5% untuk gym kecil. Termasuk setup pembukuan multi-channel, estimasi omzet tahunan, dan template SPT triwulanan.

    • PPh Final optimal
    • Pembukuan multi-channel
    • SPT triwulanan ringan
  2. 02

    Klasifikasi PPN untuk Gym PKP

    Membantu gym PKP melakukan setup faktur PPN 11% untuk membership dan personal trainer. Termasuk setup akun PPN masukan dari pembelian (untuk recover), dan SOP faktur pajak per channel. Termasuk untuk klien korporat yang butuh faktur PPN.

    • PPN compliant
    • PPN masukan di-recover
    • SPT PPN lancar
  3. 03

    Compliance BPJS Ketenagakerjaan & Kesehatan

    Pendampingan compliance BPJS Ketenagakerjaan dan Kesehatan untuk trainer: pendaftaran, iuran, dan klaim. Termasuk untuk trainer tetap, honorer, dan kontrak. Multi-trainer dengan tracking BPJS rapi.

    • BPJS compliant
    • Trainer terlindungi
    • Risiko sanksi Depnaker rendah
  4. 04

    Compliance PPh Pasal 21 Multi-Trainer

    Pendampingan compliance PPh Pasal 21 untuk trainer: verifikasi PTKP, pemotongan, dan pelaporan bukti potong. Termasuk untuk multi-trainer dengan multi-pembayaran (honor, komisi). Bukti potong menjadi kredit pajak bagi trainer.

    • PPh Pasal 21 compliant
    • Bukti potong tersedia
    • Multi-trainer rapi
  5. 05

    Pembukuan Multi-Channel Gym

    Setup pembukuan multi-channel: gym offline, online class (live), dan hybrid. Termasuk tracking margin per channel, PPN per channel, dan rekonsiliasi dengan laporan platform.

    • Margin per channel terukur
    • Marketplace integration
    • PPN terkontrol
  6. 06

    Compliance PPh Pasal 4(2) Sewa

    Pendampingan compliance PPh Pasal 4(2) untuk sewa tempat: pemotongan 10% (WP OP) atau 20% (WPOP), pelaporan, dan bukti potong. Termasuk untuk multi-lokasi dengan multi-pemilik.

    • PPh Pasal 4(2) compliant
    • Bukti potong tersedia
    • Multi-lokasi rapi
  7. 07

    Strategi Diferensiasi & Anti-Kompetisi

    Konsultasi strategi diferensiasi untuk gym: personal trainer premium, kelas unik (yoga, pilates, HIIT), fasilitas lengkap, dan kerja sama dengan korporat. Termasuk strategi anti-kompetisi dengan home workout dan online fitness.

    • Diferensiasi jelas
    • Member meningkat
    • Anti-kompetisi efektif

Cara kami bekerja

  1. 01

    Assessment Skala & Skema

    Pemetaan: skala gym (kecil/menengah/besar), jenis (gym/yoga/swimming), channel (offline/online/hybrid), dan pain point PPh/PPN/PPh Pasal 21/BPJS/PPh Pasal 4(2)/pajak daerah.

  2. 02

    Review Pajak & Compliance

    Review eligibilitas PPh Final UMKM, validasi PPN untuk gym PKP, identifikasi PPh Pasal 21, dan analisis PPh Pasal 4(2).

  3. 03

    Setup Pembukuan & SPT

    Implementasi pembukuan multi-channel, akun PPN terpisah (jika PKP), dan template SPT PPh Final atau PPh badan.

  4. 04

    Pendampingan & Audit

    Review bulanan SPT, pendampingan saat audit DJP, dan update regulasi (PPh Pasal 21, PPh Pasal 4(2)).

Regulasi terkait

  • PP 55/2022

    PPh Final UMKM, 0,5%

    Fasilitas olahraga kecil dengan omzet di bawah Rp 4,8 Miliar per tahun dapat memilih PPh Final UMKM 0,5%. Gym/sport center besar (Celebrity Fitness, Fitness First) dengan omzet di atas Rp 4,8 Miliar wajib menggunakan tarif PPh badan Pasal 17 (22%).

  • UU PPN 42/2009

    PPN 11% untuk Membership & Personal Trainer

    Membership gym dan jasa personal trainer merupakan Jasa Kena Pajak (JKP) yang dikenai PPN 11% saat PKP. Beberapa kategori (kelas gratis untuk masyarakat) bisa dibebaskan PPN. Penjualan merchandise dan supplement kena PPN 11%.

  • PP 28/2023

    Pajak Hiburan & Retribusi

    Fasilitas olahraga dikenai pajak reklame, pajak penerangan jalan, dan retribusi izin gangguan. Beberapa pemda mengenakan pajak khusus untuk gym dan sport center. Penting untuk verifikasi pajak daerah per pemda.

  • Permenaker 11/2019

    BPJS Ketenagakerjaan untuk Trainer

    Gym dengan trainer tetap WAJIB mendaftarkan ke BPJS Ketenagakerjaan dan Kesehatan. Trainer freelance dengan kontrak tetap (PKWTT) juga berisiko harus didaftarkan. Multi-trainer dengan tracking BPJS rapi.

  • PPh Pasal 21

    PPh Pasal 21 untuk Trainer

    Trainer yang menerima honor dari gym dikenai PPh Pasal 21 (5%-15% tergantung PTKP). Multi-trainer dengan tracking rapi. Bukti potong diterbitkan oleh gym.

  • PMK 211/PMK.04/2019

    Impor Peralatan Fitness

    Peralatan fitness (treadmill, dumbbell, mesin cardio) impor dikenai bea masuk 0-15% sesuai HS Code. Treadmill biasanya 5-15% bea masuk. PPN 11% di atas CIF + bea masuk. PPh Pasal 22 (2,5% untuk API) saat importasi.

  • PPh Pasal 4(2)

    PPh Pasal 4(2) untuk Sewa Tempat

    Gym yang menyewa tempat (mal, ruko) dikenai PPh Pasal 4(2) atas sewa oleh pemilik tempat. Tarif 10% untuk WP OP dalam negeri, 20% untuk WPOP luar negeri. Bukti potong diterbitkan oleh gym dan dilaporkan di SPT PPh Pasal 4(2) masa.

Kalau kantor pajak mulai bertanya

Tim yang mengurus pembukuan dan pajak Anda juga yang mendampingi saat datang SP2DK, pemeriksaan, sampai keberatan dan banding.

Cara kami menangani sengketa pajak

Pertanyaan Umum (FAQ)

Apakah gym wajib PKP dan kena PPN 11%?

Gym dengan omzet di bawah Rp 4,8 Miliar per tahun tidak wajib PKP. Di atas Rp 4,8 Miliar, wajib PKP, memungut PPN 11% untuk membership dan personal trainer. Klien korporat butuh faktur PPN untuk kredit PPN masukan mereka. Penjualan merchandise dan supplement kena PPN 11%.

Berapa PPh Pasal 21 untuk trainer?

PPh Pasal 21 untuk trainer bervariasi tergantung PTKP: 5%-15% dari honor. PTKP TK/0 = Rp 54 juta/tahun. Misalnya honor Rp 8 juta/bulan, PPh Pasal 21 sekitar 5-10%. Gym wajib memotong, melaporkan, dan memberikan bukti potong ke trainer.

Apakah gym kena PPh Pasal 4(2) untuk sewa tempat?

Ya, gym yang menyewa tempat (mal, ruko) dikenai PPh Pasal 4(2) atas sewa oleh pemilik tempat. Tarif 10% untuk WP OP dalam negeri, 20% untuk WPOP luar negeri. Bukti potong PPh Pasal 4(2) diterbitkan oleh gym dan dilaporkan di SPT PPh Pasal 4(2) masa. Bukti potong menjadi kredit pajak bagi pemilik.

Apakah online class (Zoom, aplikasi fitness) kena PPN?

Online class (Zoom, aplikasi fitness) yang menjual jasa ke customer Indonesia kena PPN 11% saat PKP. Penjualan ke customer luar negeri bisa PPN 0% dengan PEB. Beberapa platform fitness (Peloton, Apple Fitness+) tidak kena PPN di Indonesia (karena bukan seller Indonesia), namun customer Indonesia yang PKP perlu self-assess.

Apakah trainer honorer perlu didaftarkan ke BPJS?

Trainer honorer dengan kontrak tetap (PKWTT) berisiko harus didaftarkan ke BPJS Ketenagakerjaan dan Kesehatan. Trainer honorer harian lepas biasanya tidak, tapi ada risiko Depnaker. Penting untuk kontrak yang jelas: PKWTT vs harian lepas. Risiko sanksi untuk PKWTT yang tidak didaftarkan.

Bagaimana pembukuan untuk gym multi-channel?

Gym multi-channel membutuhkan pembukuan per channel: gym offline, online class (live), dan hybrid. Software gym dengan tracking member, membership, dan PPN per channel. SPT PPh badan Pasal 17 (PKP) atau PPh Final UMKM. SPT PPN masa. Multi-cabang dengan NPWPD per lokasi. Bukti potong PPh Pasal 21 per trainer dan PPh Pasal 4(2) per pemilik tempat.

Berapa biaya jasa konsultan pajak untuk gym?

Kami memakai satu daftar harga untuk semua industri. Pembukuan bulanan mulai Rp750.000/bulan (Mikro: ≤30 transaksi, 1 rekening, non-PKP) dan Rp1.250.000/bulan untuk ≤100 transaksi. Pajak bulanan mulai Rp600.000/bulan untuk orang pribadi usaha dan Rp1.000.000/bulan untuk badan non-PKP. Paket Starter badan (laporan keuangan bulanan, pajak bulanan, dan SPT Tahunan Badan) mulai Rp2.000.000/bulan untuk non-PKP dan Rp3.000.000/bulan untuk PKP. Harga final mengikuti volume dan kondisi dokumen, disampaikan sebelum mulai.

Siapa yang menangani pekerjaan pajak saya?

Pekerjaan pajak Anda ditangani konsultan pajak Arunika. Cakupan, tenggat, dan harga kami sampaikan sebelum pekerjaan dimulai.

Bagaimana jika saya menerima surat SP2DK atau pemeriksaan pajak?

Jangan panik. Hubungi kami segera untuk analisis risiko. Kami akan mendampingi Anda menyusun tanggapan yang tepat, menyiapkan bukti pendukung, dan mewakili Anda dalam pembahasan dengan Account Representative (AR) untuk meminimalkan sanksi.

Apa yang dilakukan dalam perencanaan pajak (Tax Planning)?

Kami melakukan Tax Diagnostic Check atas skema transaksi dan insentif pajak yang tersedia agar pajak dihitung sesuai ketentuan, bukan penggelapan pajak (tax evasion). Hasilnya bergantung pada fakta usaha Anda, jadi kami tidak menjanjikan angka penghematan.

Industri Terkait

Ceritakan kondisi usaha Anda

Kirimkan bidang usaha, kira-kira omzet setahun, dan apa yang sedang jadi masalah. Kami balas lewat WhatsApp.

Chat via WhatsApp