Perpajakan ยท KBLI 47721

Pajak Apotek & Farmasi

Apotek dan industri farmasi menghadapi ketentuan PPN yang kompleks: obat bebas PPN dalam jasa medis, tetapi kena PPN saat dijual eceran. Selain itu, industri farmasi adalah pemungut PPh 22 atas penjualan produk. Arunika Consulting membantu apotek dan distributor farmasi memahami kewajiban pajak yang berbeda untuk setiap jenis transaksi.

Chat via WhatsApp Semua layanan

Yang biasanya jadi masalah

  • PPN Obat: Bebas vs Kena

    Obat yang diserahkan dalam jasa medis bebas PPN, tetapi obat yang dijual langsung (OTC) kena PPN 11%.

  • PPh 22 Industri Farmasi

    Apotek yang membeli dari industri farmasi dipungut PPh 22 yang harus dikreditkan di SPT Tahunan.

  • Margin Keuntungan Terbatas

    Harga Eceran Tertinggi (HET) obat program pemerintah membatasi margin, sementara kewajiban pajak tetap.

Yang kami kerjakan

  1. 01

    Pemisahan Transaksi PPN

    Menyusun sistem pencatatan yang memisahkan penjualan obat dalam resep (jasa medis) dengan penjualan bebas (OTC).

    • PPN akurat
    • Kepatuhan terjaga
    • Audit trail rapi
  2. 02

    Rekonsiliasi PPh 22

    Tracking seluruh bukti pemungutan PPh 22 dari supplier farmasi untuk dikreditkan di SPT Tahunan.

    • Kredit pajak lengkap
    • Tidak ada lebih bayar tertinggal
    • Dokumentasi rapi
  3. 03

    Optimalisasi PPN Masukan

    Memastikan seluruh PPN Masukan dari pembelian obat dan operasional dapat dikreditkan.

    • Beban PPN minimal
    • Cash flow baik
    • Posisi pajak optimal

Regulasi terkait

  • PMK-83/2023

    PPN atas Penyerahan Obat-Obatan

    Ketentuan PPN obat termasuk obat yang PPN-nya ditanggung pemerintah (DTP) untuk program tertentu.

  • PPh Pasal 22

    Pemungutan PPh 22 oleh Industri Farmasi

    Industri farmasi sebagai pemungut PPh 22 dengan tarif 0.3% atas penjualan obat.

  • PP 49/2022

    PPN Dibebaskan atas Jasa Kesehatan

    Obat yang diserahkan sebagai bagian jasa medis dapat dibebaskan dari PPN dalam kondisi tertentu.

Kalau kantor pajak mulai bertanya

Tim yang mengurus pembukuan dan pajak Anda juga yang mendampingi saat datang SP2DK, pemeriksaan, sampai keberatan dan banding.

Cara kami menangani sengketa pajak

Pertanyaan Umum (FAQ)

Apakah semua obat kena PPN?

Tidak. Obat yang diserahkan sebagai bagian jasa medis (resep dokter di klinik/RS) bebas PPN. Obat OTC yang dijual eceran kena PPN 11%.

Apa itu obat PPN DTP?

Obat tertentu dalam program pemerintah (vaksin, obat generik subsidi) memiliki PPN yang Ditanggung Pemerintah sehingga apotek tidak memungut.

Bagaimana jika apotek belum PKP?

Apotek dengan omzet di bawah Rp 4.8 Miliar boleh tidak PKP. Namun, tidak bisa menerbitkan faktur pajak dan PPN Masukan tidak bisa dikreditkan.

Siapa yang menangani pekerjaan pajak saya?

Pekerjaan pajak Anda ditangani konsultan pajak Arunika. Cakupan, tenggat, dan harga kami sampaikan sebelum pekerjaan dimulai.

Bagaimana jika saya menerima surat SP2DK atau pemeriksaan pajak?

Jangan panik. Hubungi kami segera untuk analisis risiko. Kami akan mendampingi Anda menyusun tanggapan yang tepat, menyiapkan bukti pendukung, dan mewakili Anda dalam pembahasan dengan Account Representative (AR) untuk meminimalkan sanksi.

Apa yang dilakukan dalam perencanaan pajak (Tax Planning)?

Kami melakukan Tax Diagnostic Check atas skema transaksi dan insentif pajak yang tersedia agar pajak dihitung sesuai ketentuan, bukan penggelapan pajak (tax evasion). Hasilnya bergantung pada fakta usaha Anda, jadi kami tidak menjanjikan angka penghematan.

Industri Terkait

Ceritakan kondisi usaha Anda

Kirimkan bidang usaha, kira-kira omzet setahun, dan apa yang sedang jadi masalah. Kami balas lewat WhatsApp.

Chat via WhatsApp