Transfer Pricing & Transaksi Afiliasi
Untuk perusahaan grup yang punya pinjaman, jasa, atau penjualan dengan perusahaan afiliasi.
Dokumentasi transfer pricing (Master File dan Local File) dan review transaksi afiliasi, termasuk pinjaman, jasa, dan royalti, agar sesuai Prinsip Kewajaran dan Kelaziman Usaha (PMK 172/2023).
Tenggat yang perlu Anda jaga
4 bulan
Dokumentasi transfer pricing harus tersedia paling lama 4 bulan setelah akhir tahun pajak.
1 bulan
Batas menyerahkan dokumentasi sejak diminta DJP.
DER 4:1
Batas umum perbandingan utang dan modal untuk pembebanan biaya pinjaman, dengan pengecualian sektor tertentu.
Yang termasuk
-
Wajib dokumentasi atau tidak?
Kewajiban Master File dan Local File bergantung pada peredaran bruto, nilai transaksi afiliasi, dan lokasi pihak afiliasi. Kami uji kriteria itu setiap tahun, bukan sekali saja.
-
Uji kewajaran yang bisa dipertahankan
Analisis fungsi, aset, dan risiko, pemilihan metode, dan pembanding disusun agar tahan diuji saat SP2DK atau pemeriksaan, bukan sekadar memenuhi format.
-
Pinjaman dan jasa afiliasi
Pinjaman afiliasi diuji dari substansi, manfaat ekonomis, DER, dan tingkat bunga. Jasa intra-grup dan royalti diuji dari bukti manfaat dan dasar pembebanannya.
Cara kami bekerja
-
01
Petakan transaksi
Semua transaksi dengan pihak afiliasi dan nilainya diidentifikasi.
-
02
Uji kewajiban
Kriteria dokumentasi dan transaksi berisiko tinggi ditentukan.
-
03
Analisis
Analisis fungsi, risiko, metode, dan pembanding disusun.
-
04
Dokumentasi
Master File, Local File, dan ikhtisar untuk SPT Tahunan disiapkan.
Dokumen yang kami perlukan
- Struktur grup dan daftar pihak afiliasi.
- Perjanjian dan rincian transaksi afiliasi (barang, jasa, pinjaman, royalti).
- Laporan keuangan dan SPT Tahunan Badan.
Yang Anda terima
- Pemetaan transaksi afiliasi dan kewajiban dokumentasi.
- Master File dan Local File sesuai PMK 172/2023.
- Review pinjaman afiliasi: substansi, DER, dan kewajaran bunga.
Kalau nanti kantor pajak bertanya soal pekerjaan ini
Tim yang mengerjakannya tetap mendampingi Anda: tanggapan SP2DK, pemeriksaan, keberatan, sampai banding di Pengadilan Pajak.
Pertanyaan Umum (FAQ)
Siapa yang wajib menyusun Master File dan Local File?
Wajib Pajak yang memiliki transaksi afiliasi dan memenuhi kriteria tertentu, antara lain peredaran bruto tahun sebelumnya di atas Rp50 miliar, nilai transaksi afiliasi di atas ambang tertentu, atau bertransaksi dengan afiliasi di negara bertarif pajak lebih rendah.
Apa risikonya bila transaksi afiliasi tidak wajar?
DJP dapat menentukan kembali penghasilan dan biaya, termasuk menganggap sebagian utang sebagai modal, dan selisihnya dapat diperlakukan sebagai dividen terselubung.
Perusahaan kami kecil. Apakah tetap relevan?
Kewajiban dokumentasi lengkap mungkin tidak berlaku, tetapi transaksi afiliasi tetap harus wajar. Pinjaman dari pemegang saham adalah contoh yang paling sering dikoreksi.
Artikel terkait
Mau membahas Transfer Pricing & Transaksi Afiliasi?
Ceritakan kebutuhan, periode, dan kondisi dokumen Anda. Kami balas lewat WhatsApp.
Chat via WhatsApp- +62 851 1730 8880
- info@arunikaconsultant.com
- Sidoarjo, Jawa Timur